關于2023年度縣本級預算執行、決算草案和其他財政收支的審計工作報告
根據《中華人民共和國審計法》第十九條規定，縣審計局對2023年度縣本級預算執行、決算草案及其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明：2023年，縣財政局圍繞縣委、縣政府各項部署，充分發揮財政職能作用，積極服務全縣經濟建設的需要，采取積極的財政政策，全力培育財源，著眼優化財政支出結構，預算執行情況總體平穩。 ——筑牢財力基礎，經濟運行持續向好。一是財政收入穩步增長。2023年，地方一般公共預算收入完成94360萬元、增長7.31%；其中地方稅收收入完成55403萬元、增長38.13%，稅性比為58.71%、提高13.09%，財政收入結構不斷優化。二是爭取政策資金效果顯著。全年共向上爭取上級轉移支付資金237253萬元，增長17.32%，爭取總量位居全市前列。 ——積極財政加力提效，發展動能不斷增強。嚴格執行增值稅留抵退稅，全年共計留抵退稅超 2290 萬元、辦理出口退稅超 11708 萬元，切實降低納稅人負擔，緩解企業資金壓力，為企業發展注入新動能。2023 年爭取新增政府債券資金90653萬元、增長22.21%，有效保障了工業園區基礎設施、城區市政道路建設及農林水和醫療衛生等民生項目資金需求。 ——合理配置財政資金，重點民生保障有力。2023年，縣財政部門合理配置財政資金，優化支出結構，嚴格按照“保工資、保運轉、?；久裆钡闹С鲈瓌t，積極盤活財政資金，有力保障了教育發展、社會保障、鄉村振興等重點民生領域和民生項目的資金需求，增強了人民群眾的獲得感和幸福感。2023年教育支出88849萬元，社會保障和就業支出57446萬元，農林水支出35897萬元。
一、縣本級預算執行和其他財政收支審計情況
2023年，縣本級一般公共預算收入94360萬元，同比增長7.31%，加上上級補助、調入資金、債務轉貸等，收入總計436932萬元；一般公共預算支出334181萬元，同比增長9.77%，加上補助下級、上解上級、債務還本等，支出總計414639萬元；收支對抵，年終結余22293萬元。政府性基金預算收入20841萬元，同比下降78.29%，加上上級補助收入、調入資金、債務轉貸等，收入總計190641萬元；政府性基金預算支出79680萬元，同比下降20.16%，加上補助下級、上解上級、債務還本等，支出總計108495萬元。收支對抵，年終結余82146萬元。國有資本經營預算收入3700萬元，加上上級補助、上年結余等，收入總計4132萬元；國有資本經營預算支出4124萬元。收支對抵，年終結余8萬元。社會保險基金收入98098萬元，社會保險基金支出53238萬元，年末結余44860萬元。 2023年度科技創新發展專項資金投入、撥付使用和結轉情況：(1)2022年底專項資金累計結轉1145.48萬元，其中：2021年度357.98萬元、2022年度787.50萬元。(2)2023年專項資金投入和安排249.65萬元。(3)2023年專項資金撥付992.51萬元，其中：歸屬2021年度資金288.98萬元、歸屬2022年度資金643.50萬元、歸屬2023年度資金60.03萬元。(4)2023年底專項資金累計結轉402.62萬元，其中：2021年度結轉69萬元、2022年度結轉144萬元、2023年度結轉189.62萬元。
從審計結果看，縣本級預算執行情況總體較好，決算草案較真實地反映了2023年度各項財政收支情況。發現的主要問題是： （一）預算編制方面 1.預算編制不夠精準。土地出讓價款收入年初預算120000萬元；調整預算數36286萬元，調減83714萬元，占年初預算的69.76%；實際決算數18135萬元，完成調整預算數比率49.98%。 （二）預算執行方面 2.殘疾人專項補助資金未撥付到位183.05萬元。截至2024年3月底，縣殘疾人聯合會專項補助資金未撥付到位共有183.05萬元，其中：(1)2023年殘疾人就業和托養項目省級補助118.7萬元；(2)2023年殘疾人服藥補助、就業創業補助、托養機構補助、兒童康復補貼、輔具補助等縣級補助54.9萬元；(3)2022年度殘疾人就業和子女助學市級補助6.65萬元；(4)2022年殘疾人機構托養縣級補助2.8萬元。 3.部分中央直達資金預算執行率低。2023年中央下達水利救災直達資金167萬元、未支出；下達病蟲害防災直達資金80萬元、實際支出10萬元。 4.部門單位非稅收入625.14萬元未及時上繳。經查閱2023年部門決算報表-尤溪縣本級主要指標變動情況表，截至2023年12月31日部門單位應繳財政款余額625.14萬元。 5.部分項目建設進度慢，造成債券資金使用進度滯后。(1)2023年發行一般債券尤溪縣小型公益性水庫雨水情測報及安全監測項目資金743萬元，因一般債券資金安排滯后或項目單位建設進度較慢，截至2024年3月底，財政撥付進度為零，項目總體支出進度為零。(2)2023年發行的專項債券尤溪縣醫共體基層衛生院標準化項目資金5000萬元，因項目前期用地手續繁瑣及用地政策變化等原因，導致項目進展緩慢，暫未形式較大實物工作量，截至2024年3月底支出118.01萬元，支出進度僅為2.36%。 （三）財政管理方面 6.部分上級轉移支付下達不及時。至審計日(2024年4月10日)，共有33筆上級轉移支付資金4879.98萬元尚未下達部門。其中：(1)25筆上級轉移支付資金4581.58萬元，指標已分配至業務股室，但未下達預算單位；(2)8筆上級轉移支付資金1338.39萬元，指標已分配至業務股室，但僅1039.99萬元下達預算單位，占比77.70%。 7.預備費結余未轉入預算穩定調節基金。2023年度縣本級預備費預算2750萬元，實際安排2120.35萬元，結余629.65萬元，結余預備費未轉入預算穩定調節基金。 （四）科技創新發展專項資金方面 8.未及時撥付科技創新發展專項資金360.62萬元。截止2023年底：(1)未及時撥付以前年度科技創新發展專項資金171萬元，其中2021年27萬元、2022年144萬元。(2)未及時撥付2023年度科技創新發展專項資金189.62萬元。
二、部門預算執行審計情況
此次審計了縣住建局、縣中醫院兩個部門預算執行情況，審計結果表明，預算執行情況總體較好，發現的主要問題： （一）縣住建局 1.應收未收非稅收入189.53萬元。截止2024年3月20日，應收未收2021-2023年11個項目城市基礎設施配套費185.01萬元，應收未收2022-2023年20戶公共租賃住房租金4.52萬元。 2.非稅收入管理不規范。住房保障中心在公共租賃住房工作管理中負責實物保管（鑰匙），資格審核（多部門聯審），合同簽訂，搖號配租，滾動臺賬登記等工作。建筑業股在城市基礎設施配套費征收工作中負責基礎數據審核、征收、明細記錄匯總。 3.項目未及時驗收。尤溪縣歷史建筑測繪建檔服務項目，中標金額133.34萬元，尤溪縣住建系統第一次全國自然災害綜合風險普查房屋建筑調查工作服務采購項目，中標金額431.88萬元，截止審計時日，項目已交付使用未驗收。 4.存量資金未上繳財政7.15萬元，2019年收回3戶住戶購房財政補貼9萬元，沖減其他應付款-財政貼息補助款科目結余-1.85萬元，截至2023年末其他應付款-財政貼息補助款科目結余7.15萬元。 5.未及時上繳財政預算款697.97萬元。2023年度應繳財政專戶款期末余額697.97萬元未上繳財政，其中：水南熹鄰尚府安置房結算款62.65萬元，原氨廠兩幢舊樓安置房結算款32.24萬元，造紙廠項目安置房結算款520.35萬元，造紙廠項目拆除舊料回收款1.05萬元，水南橋建設房屋征收補差款81.68萬元。 6.公共租賃住房應騰退未騰退3戶。根據2024年3月27日殯葬中心提供的2021至2023年死亡火化名單核對，發現配租住戶中有3戶住戶戶主在2021年、2022年已死亡（其中2戶家庭人口僅1人），并且發現房租由已死亡人員繳納。 7.拖欠尤溪縣房地產交易中心部分職工工資10.53萬元。截止2024年4月8日，拖欠縣房地產交易中心15名經費自給事業職工2023年5月工資共計10.53萬元。 （二）縣中醫院 1.醫療服務違規收費2.65萬元。抽查中醫院門診、住院醫療收費項目，自2021年8月15日至2023年12月31日期間，中醫院繼續收取已停止和調整的醫療服務收費2.65萬元。 2.支付勞務費票據不規范。2023年中醫院在支付中醫藥延伸服務基層煎藥派送勞務、外聘專家勞務費時用自制付款單據列支,未開取發票，涉及金額9.26萬元。 3.醫院HIS信息系統設計存在不完善。抽查中醫院2021-2023年醫用耗材收費情況，發現醫用耗材收費數量為非整數數量單位的收費5項80例，如體檢費、一次性胃管、一次性引流管等。 4.熹福公司健康體檢費收入延伸審計情況：根據稅務核定熹福公司為小規模納稅人，2023年公司體檢費收入266.14萬元，已對收入77萬元申報增值稅等稅費0.77萬元，其余收入未納稅申報。
三、加強縣本級預算管理的審計建議
?。ㄒ唬┛茖W編制年度預算，強化預算剛性約束。加強財政預算管理工作，進一步提高年初預算的科學性和精準度，做到以收定支，增強預算的剛性約束。 （二）強化財政支出管理，加快預算執行進度。根據年度預算安排，加強部門上下間工作協調，及時分配下達轉移支付，同時督促各預算單位根據項目實施進度等用款計劃，及時提出支付申請，財政部門要及時審核、加快財政專項等資金撥付，形成有效支出。 （三）加強債券資金使用管理，充分發揮資金效益。加強政府債券資金的管理，加大對已安排債券資金使用進度的監管力度，督促債券資金使用單位加快項目實施進度，盡快形成實物工作量，切實提高債券資金使用效益。 （四）加大財政資金統籌力度，提高資金保障水平。財政部門應積極落實“過緊日子”要求，科學安排財政預算，從嚴從緊安排一般性支出；加強各部門預算收入的征繳管理，定期清查應繳財政款，確保財政資金及時入庫。 （五）嚴格執行會計制度，規范財務核算管理。各部門要高度重視會計核算基礎工作和信息系統的規范性、準確性，建立健全內部管理制度，合理設置崗位，確保不相容崗位相互分離。
尤溪縣審計局
2025年1月2日
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